有些問題可能十分簡(jiǎn)略，但卻讓你一直很蒼茫，比方：小規(guī)模交稅人和一般交稅人的確定與變換。假如有人給你指點(diǎn)，我相信你必定會(huì)有豁然開朗的感覺！小編在這兒給咱們做一個(gè)總結(jié)，總共9條，請(qǐng)?jiān)蹅兪蘸眠@份攻略哦~
1、一般交稅人確定規(guī)范，出售額是多少？
依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)則:交稅人分為一般交稅人和小規(guī)模交稅人。
應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅出售額(以下稱應(yīng)稅出售額)超越財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)則規(guī)范的交稅人為一般交稅人，未超越規(guī)則規(guī)范的交稅人為小規(guī)模交稅人。
依據(jù)相關(guān)政策規(guī)則，需求轉(zhuǎn)為一般交稅人的規(guī)范是：
1-1、從事貨品出產(chǎn)或許供給應(yīng)稅勞務(wù)的交稅人或以該事務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅出售額超越50萬元；
1-2、年應(yīng)稅效勞出售額超越500萬元的交稅人；
1-3、其他職業(yè)年應(yīng)稅出售額超越80萬元。
2、未超越小規(guī)模交稅人規(guī)范的是否能夠成為一般交稅人？
依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條規(guī)則：年應(yīng)稅出售額未超越規(guī)則規(guī)范的交稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠供給精確稅務(wù)材料的，能夠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理一般交稅人資歷掛號(hào)，成為一般交稅人。
會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)則設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有用憑據(jù)核算。
因而，未超越小規(guī)模交稅人規(guī)范，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠供給精確稅務(wù)材料的，也能夠請(qǐng)求成為一般交稅人。
3、一般交稅人是否能夠轉(zhuǎn)為小規(guī)模交稅人？
依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第三十三條規(guī)則：除國(guó)家稅務(wù)總局還有規(guī)則外，交稅人一經(jīng)確定為一般交稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模交稅人。
因而，企業(yè)請(qǐng)求一般交稅人時(shí)要穩(wěn)重，一旦成為一般交稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模交稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。
4、接連12個(gè)月累計(jì)出售額怎么了解？
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局增值稅一般交稅人資歷確定處理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào))第三條規(guī)則：本辦法所稱年應(yīng)稅出售額，是指交稅人在接連不超越12個(gè)月的運(yùn)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅出售額，包含免稅出售額。
因而，接連不超越12個(gè)月的運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不是指會(huì)計(jì)年度，可跨年度累計(jì)。比方2011年4月1日至2012年3月31日，這接連12個(gè)月就是一個(gè)運(yùn)營(yíng)期。
5、超越小規(guī)模交稅人規(guī)范后，會(huì)主動(dòng)轉(zhuǎn)為一般交稅人嗎？怎么交稅？
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般交稅人處理有關(guān)事項(xiàng)的布告》(國(guó)家稅務(wù)總局布告2015年第18號(hào))第三條規(guī)則：交稅人年應(yīng)稅出售額超越財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)則規(guī)范(以下簡(jiǎn)稱規(guī)則規(guī)范)，且契合有關(guān)政策規(guī)則，挑選按小規(guī)模交稅人交稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面闡明。
個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范的，不需求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面闡明。
第四條規(guī)則：交稅人年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范的，在申報(bào)期完畢后20個(gè)工作日內(nèi)依照本布告第二條或第三條的規(guī)則處理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)則時(shí)限處理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)則期限完畢后10個(gè)工作日內(nèi)制造《稅務(wù)事項(xiàng)告訴書》，奉告交稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理相關(guān)手續(xù)。
所以當(dāng)超越小規(guī)模交稅人規(guī)范后，應(yīng)及時(shí)處理增值稅一般交稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)則，交稅人年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范應(yīng)處理一般交稅人資歷掛號(hào)手續(xù)而未處理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)告訴書后，逾期仍不處理的，將按出售額依照增值稅適用稅率核算應(yīng)交稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得運(yùn)用增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。
6、什么情況下超越小規(guī)模交稅人規(guī)范也能夠挑選小規(guī)模交稅人？
依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》財(cái)稅〔 2016 〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)則: 年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范的其他個(gè)人不屬于一般交稅人。年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范但不常常發(fā)作應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可挑選依照小規(guī)模交稅人交稅。
因而，1、其他個(gè)人也就是咱們常說的個(gè)體工商戶以外的自然人，不屬于增值稅一般交稅人；2、不常常發(fā)作應(yīng)稅行為，主要是指很少觸及或交納增值稅，僅僅偶然一次或兩次的出售行為超越了小規(guī)模交稅人規(guī)范，這樣的單位和個(gè)體工商戶能夠挑選小規(guī)模交稅人。
單位或個(gè)人超越小規(guī)模交稅人規(guī)范后，除自然人外，其他單位或個(gè)體工商戶假如需求持續(xù)成為小規(guī)模交稅人的，需求提交請(qǐng)求闡明，因?yàn)槠渑卸ㄐ枨蠖悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，所以請(qǐng)到辦稅效勞廳提交不掛號(hào)為一般交稅人的請(qǐng)求。
7、怎么處理一般交稅人確定手續(xù)？
用一證通登陸北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅效勞廳，找到確定處理內(nèi)的增值稅一般交稅人掛號(hào)，提交請(qǐng)求并等候受理成果。受理完成后打印出帶稅務(wù)所公章的回執(zhí)，即為確定成功。
8、確定為一般交稅人后需求注意什么？
請(qǐng)?jiān)谝话憬欢惾似鹦Ш笤僬?qǐng)求增值稅專用發(fā)票票種。
類型
票種
稅控設(shè)備
無發(fā)票，無稅控
在網(wǎng)廳請(qǐng)求增值稅發(fā)票票種
聯(lián)絡(luò)稅控效勞商購(gòu)買稅控設(shè)備
有通用機(jī)打票種
在體系中報(bào)廢剩下通用機(jī)打票后，到辦稅效勞廳刊出通用機(jī)打票票種。請(qǐng)求增值稅發(fā)票票種。
聯(lián)絡(luò)稅控效勞商購(gòu)買稅控設(shè)備
有增值稅普通發(fā)票和稅控設(shè)備
請(qǐng)?jiān)诰W(wǎng)廳請(qǐng)求增值稅專用發(fā)票票種后，帶著稅控設(shè)備到辦稅效勞廳處理改變寫盤。如不需求專用發(fā)票，也需求處理改變寫盤。
因?yàn)樾∫?guī)模為按季申報(bào)，一般交稅人應(yīng)為按月申報(bào)，所以請(qǐng)必定要注意申報(bào)的聯(lián)接。
類型
怎么申報(bào)
怎么清卡
1月起一般交稅人
2月征期起按月自行申報(bào)
1月征期申報(bào)成功后，及時(shí)處理稅控盤檔案改變。2月征期起正常抄報(bào)稅清卡
2月起一般交稅人
2月份到辦稅效勞廳手藝申報(bào)所屬1月份小規(guī)模增值稅；3月征期起按月自行申報(bào)。
2月申報(bào)成功后，及時(shí)處理稅控盤檔案改變，3月征期起正常抄報(bào)稅清卡
3月起一般交稅人
4月征期到辦稅效勞廳手藝申報(bào)所屬1月、2月份小規(guī)模增值稅和所屬3月份一般交稅人增值稅。
1-3月正常抄報(bào)后，于4月征期前處理稅控檔案改變。4月征期申報(bào)后，申報(bào)窗口處理清卡。
因?yàn)榧径饶┏蔀橐话憬欢惾诵枨筇幚淼氖掷m(xù)較多，主張交稅人盡量在季度初請(qǐng)求掛號(hào)成為一般交稅人。
9、強(qiáng)轉(zhuǎn)交稅人怎么申報(bào)？怎么轉(zhuǎn)為正式一般交稅人？
交稅人年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范應(yīng)處理一般交稅人資歷掛號(hào)手續(xù)而逾期未處理的，則會(huì)被強(qiáng)轉(zhuǎn)。強(qiáng)轉(zhuǎn)交稅人不掛號(hào)一般交稅人資歷，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報(bào)時(shí)暫時(shí)運(yùn)用小規(guī)模申報(bào)表，僅僅稅率依照一般交稅人規(guī)范，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得運(yùn)用增值稅專用發(fā)票。強(qiáng)轉(zhuǎn)后，交稅申報(bào)期限由按季申報(bào)相應(yīng)改為按月申報(bào)，并且無法在網(wǎng)廳申報(bào)，需帶著小規(guī)模申報(bào)表(按一般交稅人稅率計(jì)稅)到辦稅效勞廳手藝申報(bào)。
強(qiáng)轉(zhuǎn)交稅人按規(guī)則掛號(hào)為一般交稅人后，交稅人就能夠運(yùn)用一般交稅人申報(bào)表，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，運(yùn)用增值稅專用發(fā)票。
1、一般交稅人確定規(guī)范，出售額是多少？
依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)則:交稅人分為一般交稅人和小規(guī)模交稅人。
應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅出售額(以下稱應(yīng)稅出售額)超越財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)則規(guī)范的交稅人為一般交稅人，未超越規(guī)則規(guī)范的交稅人為小規(guī)模交稅人。
依據(jù)相關(guān)政策規(guī)則，需求轉(zhuǎn)為一般交稅人的規(guī)范是：
1-1、從事貨品出產(chǎn)或許供給應(yīng)稅勞務(wù)的交稅人或以該事務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅出售額超越50萬元；
1-2、年應(yīng)稅效勞出售額超越500萬元的交稅人；
1-3、其他職業(yè)年應(yīng)稅出售額超越80萬元。
2、未超越小規(guī)模交稅人規(guī)范的是否能夠成為一般交稅人？
依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四條規(guī)則：年應(yīng)稅出售額未超越規(guī)則規(guī)范的交稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠供給精確稅務(wù)材料的，能夠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理一般交稅人資歷掛號(hào)，成為一般交稅人。
會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠依照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)則設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有用憑據(jù)核算。
因而，未超越小規(guī)模交稅人規(guī)范，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠供給精確稅務(wù)材料的，也能夠請(qǐng)求成為一般交稅人。
3、一般交稅人是否能夠轉(zhuǎn)為小規(guī)模交稅人？
依據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第三十三條規(guī)則：除國(guó)家稅務(wù)總局還有規(guī)則外，交稅人一經(jīng)確定為一般交稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模交稅人。
因而，企業(yè)請(qǐng)求一般交稅人時(shí)要穩(wěn)重，一旦成為一般交稅人，再想轉(zhuǎn)回小規(guī)模交稅人，就轉(zhuǎn)不回來了。
4、接連12個(gè)月累計(jì)出售額怎么了解？
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局增值稅一般交稅人資歷確定處理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào))第三條規(guī)則：本辦法所稱年應(yīng)稅出售額，是指交稅人在接連不超越12個(gè)月的運(yùn)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅出售額，包含免稅出售額。
因而，接連不超越12個(gè)月的運(yùn)營(yíng)期內(nèi)不是指會(huì)計(jì)年度，可跨年度累計(jì)。比方2011年4月1日至2012年3月31日，這接連12個(gè)月就是一個(gè)運(yùn)營(yíng)期。
5、超越小規(guī)模交稅人規(guī)范后，會(huì)主動(dòng)轉(zhuǎn)為一般交稅人嗎？怎么交稅？
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般交稅人處理有關(guān)事項(xiàng)的布告》(國(guó)家稅務(wù)總局布告2015年第18號(hào))第三條規(guī)則：交稅人年應(yīng)稅出售額超越財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)則規(guī)范(以下簡(jiǎn)稱規(guī)則規(guī)范)，且契合有關(guān)政策規(guī)則，挑選按小規(guī)模交稅人交稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面闡明。
個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范的，不需求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面闡明。
第四條規(guī)則：交稅人年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范的，在申報(bào)期完畢后20個(gè)工作日內(nèi)依照本布告第二條或第三條的規(guī)則處理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)則時(shí)限處理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)則期限完畢后10個(gè)工作日內(nèi)制造《稅務(wù)事項(xiàng)告訴書》，奉告交稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理相關(guān)手續(xù)。
所以當(dāng)超越小規(guī)模交稅人規(guī)范后，應(yīng)及時(shí)處理增值稅一般交稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)則，交稅人年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范應(yīng)處理一般交稅人資歷掛號(hào)手續(xù)而未處理的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)告訴書后，逾期仍不處理的，將按出售額依照增值稅適用稅率核算應(yīng)交稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得運(yùn)用增值稅專用發(fā)票，簡(jiǎn)稱為強(qiáng)轉(zhuǎn)。
6、什么情況下超越小規(guī)模交稅人規(guī)范也能夠挑選小規(guī)模交稅人？
依據(jù)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的告訴》財(cái)稅〔 2016 〕36號(hào)附件一《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三條規(guī)則: 年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范的其他個(gè)人不屬于一般交稅人。年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范但不常常發(fā)作應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可挑選依照小規(guī)模交稅人交稅。
因而，1、其他個(gè)人也就是咱們常說的個(gè)體工商戶以外的自然人，不屬于增值稅一般交稅人；2、不常常發(fā)作應(yīng)稅行為，主要是指很少觸及或交納增值稅，僅僅偶然一次或兩次的出售行為超越了小規(guī)模交稅人規(guī)范，這樣的單位和個(gè)體工商戶能夠挑選小規(guī)模交稅人。
單位或個(gè)人超越小規(guī)模交稅人規(guī)范后，除自然人外，其他單位或個(gè)體工商戶假如需求持續(xù)成為小規(guī)模交稅人的，需求提交請(qǐng)求闡明，因?yàn)槠渑卸ㄐ枨蠖悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行，所以請(qǐng)到辦稅效勞廳提交不掛號(hào)為一般交稅人的請(qǐng)求。
7、怎么處理一般交稅人確定手續(xù)？
用一證通登陸北京市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅效勞廳，找到確定處理內(nèi)的增值稅一般交稅人掛號(hào)，提交請(qǐng)求并等候受理成果。受理完成后打印出帶稅務(wù)所公章的回執(zhí)，即為確定成功。
8、確定為一般交稅人后需求注意什么？
請(qǐng)?jiān)谝话憬欢惾似鹦Ш笤僬?qǐng)求增值稅專用發(fā)票票種。
類型
票種
稅控設(shè)備
無發(fā)票，無稅控
在網(wǎng)廳請(qǐng)求增值稅發(fā)票票種
聯(lián)絡(luò)稅控效勞商購(gòu)買稅控設(shè)備
有通用機(jī)打票種
在體系中報(bào)廢剩下通用機(jī)打票后，到辦稅效勞廳刊出通用機(jī)打票票種。請(qǐng)求增值稅發(fā)票票種。
聯(lián)絡(luò)稅控效勞商購(gòu)買稅控設(shè)備
有增值稅普通發(fā)票和稅控設(shè)備
請(qǐng)?jiān)诰W(wǎng)廳請(qǐng)求增值稅專用發(fā)票票種后，帶著稅控設(shè)備到辦稅效勞廳處理改變寫盤。如不需求專用發(fā)票，也需求處理改變寫盤。
因?yàn)樾∫?guī)模為按季申報(bào)，一般交稅人應(yīng)為按月申報(bào)，所以請(qǐng)必定要注意申報(bào)的聯(lián)接。
類型
怎么申報(bào)
怎么清卡
1月起一般交稅人
2月征期起按月自行申報(bào)
1月征期申報(bào)成功后，及時(shí)處理稅控盤檔案改變。2月征期起正常抄報(bào)稅清卡
2月起一般交稅人
2月份到辦稅效勞廳手藝申報(bào)所屬1月份小規(guī)模增值稅；3月征期起按月自行申報(bào)。
2月申報(bào)成功后，及時(shí)處理稅控盤檔案改變，3月征期起正常抄報(bào)稅清卡
3月起一般交稅人
4月征期到辦稅效勞廳手藝申報(bào)所屬1月、2月份小規(guī)模增值稅和所屬3月份一般交稅人增值稅。
1-3月正常抄報(bào)后，于4月征期前處理稅控檔案改變。4月征期申報(bào)后，申報(bào)窗口處理清卡。
因?yàn)榧径饶┏蔀橐话憬欢惾诵枨筇幚淼氖掷m(xù)較多，主張交稅人盡量在季度初請(qǐng)求掛號(hào)成為一般交稅人。
9、強(qiáng)轉(zhuǎn)交稅人怎么申報(bào)？怎么轉(zhuǎn)為正式一般交稅人？
交稅人年應(yīng)稅出售額超越規(guī)則規(guī)范應(yīng)處理一般交稅人資歷掛號(hào)手續(xù)而逾期未處理的，則會(huì)被強(qiáng)轉(zhuǎn)。強(qiáng)轉(zhuǎn)交稅人不掛號(hào)一般交稅人資歷，而是調(diào)整稅種，由小規(guī)模的3%調(diào)整至適用稅率，申報(bào)時(shí)暫時(shí)運(yùn)用小規(guī)模申報(bào)表，僅僅稅率依照一般交稅人規(guī)范，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得運(yùn)用增值稅專用發(fā)票。強(qiáng)轉(zhuǎn)后，交稅申報(bào)期限由按季申報(bào)相應(yīng)改為按月申報(bào)，并且無法在網(wǎng)廳申報(bào)，需帶著小規(guī)模申報(bào)表(按一般交稅人稅率計(jì)稅)到辦稅效勞廳手藝申報(bào)。
強(qiáng)轉(zhuǎn)交稅人按規(guī)則掛號(hào)為一般交稅人后，交稅人就能夠運(yùn)用一般交稅人申報(bào)表，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，運(yùn)用增值稅專用發(fā)票。
