西安記賬公司所說的專票是什么，它又能做點(diǎn)什么呢？
1.專票是用來干嘛的？
當(dāng)然是用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的；小規(guī)模納稅人怎么計(jì)稅？小規(guī)模納稅人是簡易計(jì)稅的。
我國現(xiàn)行增值稅對納稅人實(shí)行分類管理，以發(fā)生應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額為標(biāo)準(zhǔn)，將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅購進(jìn)扣稅法，一般計(jì)稅。小規(guī)模直接簡易計(jì)稅。
所以一般納稅人才需要獲得抵扣憑證，進(jìn)行抵扣。所以你說小規(guī)模人需不需要取得專票。當(dāng)然是不需要，拿來干嘛，還多一張抵扣聯(lián)，我拿來也沒用，所以沒必要嘛。
但是可不可以？是不是別人誤給我開了專票我就非要退回？
不需要不代表不可以。
2.沒有任何規(guī)定說不能給小規(guī)模納稅人開具專票
稅總的「增值稅開具指南」第三條和第十一條其實(shí)說的很清楚。
第三條規(guī)定增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。
十一、屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的；
(二)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外；
(三)部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的「注意，這個(gè)是特指的，不是說小規(guī)模，比如銷售舊貨」
也就是說，按稅收規(guī)定來講。銷售方在開具專票的時(shí)候不需要審核購買方是不是小規(guī)模納稅人的！
只要不屬于不得開具專票的銷售行為，購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發(fā)票。
3.關(guān)于是否形成滯留票，那更是自己嚇自己
很多人說，那我小規(guī)模取得進(jìn)項(xiàng)，不是產(chǎn)生滯留票了？風(fēng)險(xiǎn)不是很大？"滯留票"是指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人，沒有對取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證的功能，也就沒有“購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣”一說，因此，“滯留票”一說，真的與小規(guī)模納稅人無關(guān)。
我覺得稅務(wù)局應(yīng)該不會(huì)問你小規(guī)模納稅人為什么不抵扣吧？
所以，如果你是小規(guī)模，如果取得了專票，對于退不退的問題，處理就靈活點(diǎn)吧。
不需要專票，但是不代表不可以取得，就是這樣。
