很多會(huì)計(jì)以憑證做憑證特別熟悉了，可就是到月底、年底那些要自己操心的事不知道怎么去找相關(guān)的原始憑證記賬，很容易錯(cuò)記漏記，所以一個(gè)會(huì)計(jì)必須用筆記本或者文檔記錄本公司所有一切該計(jì)提或者分?jǐn)偟母黜?xiàng)費(fèi)用以免漏記錯(cuò)記。以下是我整理的會(huì)計(jì)月底年底需要注意的幾筆賬務(wù)處理！

折舊的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

費(fèi)用歸集本著誰收益，誰承擔(dān)的原則?。ǜ郊汗潭ㄙY產(chǎn)折舊明細(xì)表）

費(fèi)用的攤銷（先付款的）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：預(yù)付賬款/長期待攤費(fèi)用/預(yù)付利息

費(fèi)用的計(jì)提（未付款的）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/應(yīng)付利息

兩點(diǎn)如果平時(shí)不做費(fèi)用分?jǐn)?/span>，則會(huì)讓某月的財(cái)務(wù)報(bào)表嚴(yán)重虧損，致使老板指責(zé)我們不會(huì)“算賬”更會(huì)影響季度所得稅的計(jì)算，也不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的記賬要求。

4.計(jì)提工資的賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用/生產(chǎn)成本

貸：應(yīng)付職工薪酬

5.制造費(fèi)用的分?jǐn)偅ǜ劫M(fèi)用分?jǐn)偙恚?/span>

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費(fèi)用

6.成本核算（數(shù)量的入庫單，成本核算表）

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

7.盤盈盤虧的賬務(wù)處理

盤盈：   

借：庫存商品/原材料

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：管理費(fèi)用

盤虧：（盤虧報(bào)告）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

貸：庫存商品/原材料

借：其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用/營業(yè)外收支

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益

8. 本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)（財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成）

借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本/營業(yè)外支出/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/稅金及附加/資產(chǎn)減值損失

9. 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失

貸：壞賬準(zhǔn)備

附件：壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表

10. 本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配

盈利  

借：本年利潤 

貸：利潤分配—未分配利潤

虧損   

借：利潤分配—未分配利潤

貸：本年利潤

11. 提取盈余公積

借：利潤分配—未分配利潤

貸：利潤分配—提取法定盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

法定盈余公積超過注冊(cè)資本的50%不再提取

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